Cara Kira RPGT: Panduan Lengkap Cukai Keuntungan Harta Tanah Malaysia

Kalau anda untung menjual hartanah di Malaysia, anda kena bayar RPGT (Cukai Keuntungan Harta Tanah). Berapa banyak bergantung terutamanya pada berapa lama anda pegang — makin lama pegang, makin rendah kadarnya.

Kadar RPGT (mengikut tempoh pegangan)

Bila dilupuskan	Warganegara / PR	Warga asing / bukan warganegara	Syarikat
Dalam tahun 1–3	30%	30%	30%
Tahun ke-4	20%	30%	20%
Tahun ke-5	15%	30%	15%
Tahun ke-6 dan seterusnya	0%	10%	10%

Poin penting: warganegara Malaysia yang menjual selepas memegang 5 tahun penuh (dari tahun ke-6) bayar RPGT 0%.

Tempoh pegangan dikira dari tarikh Perjanjian Jual Beli (S&P) hingga tarikh pelupusan (jualan).

Cara dikira

harga pelupusan
 − harga perolehan
 − kos dibenarkan (yuran guaman, komisen ejen, ubah suai, duti setem…)
 = keuntungan boleh dikenakan cukai
 − pengecualian Jadual 4
 = keuntungan bersih boleh dikenakan cukai
 × kadar berkenaan
 = RPGT kena bayar

Pengecualian Jadual 4 (individu sahaja)

Individu dapat satu pengecualian: yang lebih tinggi antara RM10,000 atau 10% daripada keuntungan.

Contoh pengiraan

Katakan anda warganegara yang beli pada RM400,000 dan jual pada tahun ke-4 dengan harga RM600,000, dengan kos dibenarkan RM30,000:

keuntungan = 600,000 − 400,000 − 30,000 = RM170,000
pengecualian Jadual 4 = max(10,000, 170,000×10%=17,000) = RM17,000
keuntungan bersih = 170,000 − 17,000 = RM153,000
kadar warganegara tahun ke-4 = 20%
RPGT kena bayar = 153,000 × 20% = RM30,600

Pengecualian sekali seumur hidup (jangan bazir)

Warganegara Malaysia dapat satu pengecualian penuh RPGT ke atas kediaman persendirian seumur hidup. Guna pada jualan dengan keuntungan besar pada tempoh berkadar tinggi — jangan bazir pada jumlah kecil atau jualan tahun ke-6 (yang memang sudah 0%).

Apa perlu dihantar selepas jual (dalam 60 hari)

Dalam 60 hari selepas pelupusan, anda mesti hantar:

• CKHT 1A — dihantar oleh penjual (pelupus)
• CKHT 2A — dihantar oleh pembeli
• CKHT 502 — pembeli biasanya menahan sebahagian harga (3% untuk warganegara) dan menyerahkannya kepada LHDN, diselaras kemudian

Walaupun hasilnya 0%, anda masih perlu hantar — jika tidak, anda berisiko dikenakan penalti.

Kesilapan biasa

• Sangka 5 tahun bermakna 0% — ia 0% hanya selepas anda lengkapkan 5 tahun dan masuk tahun ke-6; kurang sehari pun tidak dikira.
• Tinggalkan kos dibenarkan — ubah suai, yuran guaman dan komisen ejen semuanya boleh ditolak; simpan resit.
• Lupa pengecualian seumur hidup — guna pada masa salah membazirkannya.

Mahu tahu kos jualan anda? Guna kalkulator cukai hartanah percuma — masukkan harga perolehan, harga pelupusan dan tempoh pegangan untuk dapat RPGT serta-merta. Untuk kes rumit, terus tanya pembantu cukai AI.