Cukai Milikan Tunggal di Malaysia: Panduan Borang B untuk Pemilik Perniagaan Kecil
2026-06-12
Jika anda mengendalikan perusahaan (milikan tunggal) atau bekerja bebas, keuntungan perniagaan anda dicukai sebagai pendapatan peribadi — bukan pada kadar korporat 24%. Begini caranya.
Anda failkan Borang B, bukan Borang C
- Borang B — individu dengan pendapatan perniagaan (milikan tunggal, pekerja bebas, rakan kongsi).
- Borang C — syarikat (Sdn Bhd).
- Tarikh akhir Borang B: 30 Jun (kertas) / 15 Julai (e-Filing) — lewat daripada Borang BE pekerja.
Bagaimana cukai dikira
Perolehan perniagaan
− perbelanjaan perniagaan dibenarkan
− elaun modal
= Pendapatan perniagaan larasan
+ pendapatan lain (penggajian, sewa…)
− pelepasan peribadi
= Pendapatan bercukai → kadar cukai individu (0%–30%)
Jadi milikan tunggal menggunakan kadar progresif individu yang sama dan pelepasan yang sama (RM9,000 peribadi, KWSP, gaya hidup) seperti pekerja — cuma ditambah keuntungan perniagaan.
Perbelanjaan boleh ditolak
Perbelanjaan yang ditanggung "semata-mata" untuk menjana pendapatan boleh ditolak: sewa, gaji pekerja, utiliti, bekalan, perjalanan perniagaan, yuran profesional. Perbelanjaan persendirian tidak boleh.
Elaun modal menggantikan susut nilai
Anda tidak boleh tolak susut nilai perakaunan, sebaliknya tuntut elaun modal atas peralatan, jentera dan kenderaan. Elaun yang tidak digunakan dibawa ke hadapan.
Kekal milikan tunggal atau perbadankan?
- Milikan tunggal: lebih mudah, dicukai pada kadar individu — cekap pada keuntungan rendah, tetapi anda bertanggungjawab secara peribadi.
- Sdn Bhd: kadar PKS (15%/17%/24%), liabiliti terhad, lebih pematuhan (CP204, akaun diaudit). Biasanya berbaloi apabila keuntungan kekal tinggi.
Jangan lupa
- Simpan rekod selama 7 tahun.
- Anda mungkin perlu bayar cukai secara ansuran (CP500).
- Daftar SST jika perolehan bercukai melepasi ambang.
Anggar cukai Borang B anda dengan kalkulator milikan tunggal percuma — masukkan perolehan, perbelanjaan dan elaun modal untuk lihat cukai pada kadar individu.