马来西亚独资生意报税:小老板的 Form B 指南

如果你经营独资生意(enterprise)或自由职业,你的生意利润按个人所得税计税——不是 24% 公司税率。怎么算,看这里。

你报 B 表,不是 C 表

• B 表 — 有营业收入的个人(独资、自由职业、合伙人)。
• C 表 — 公司(Sdn Bhd)。
• B 表截止:6月30日(纸本)/ 7月15日(电子)——比打工人的 BE 表晚。

税怎么算

营业额
 − 可扣除营业开支
 − 资本减免
 = 调整后营业收入
 + 其他收入(就业、租金…)
 − 个人减免
 = 应税收入 → 个人累进税率(0%–30%)

所以独资东主用和打工人一样的累进税率、一样的减免(RM9,000 个人、EPF、生活方式等)——只是加上了生意利润。

可扣除开支

"完全且专为"赚取收入而产生的开支可扣:租金、员工工资、水电、用料、商务差旅、专业费。私人/家庭开支不可扣。

用资本减免代替折旧

会计折旧不能扣,但设备、机器、车辆可申报资本减免。用不完的可结转。

该留独资还是开公司?

• 独资:更简单,按个人税率——利润低时高效,但你承担无限责任。
• Sdn Bhd:SME 税率(15%/17%/24%)、有限责任、合规更多(CP204、审计账目)。利润持续走高后通常值得转。

别忘了

• 账目保存 7 年。
• 可能要分期缴税(CP500)。
• 应税营业额过门槛要注册 SST。

用免费的独资税计算器估算 B 表税款——填营业额、开支、资本减免,看按个人税率算出的税。