Cara Isi Borang B: Panduan Lengkap Borang B Malaysia (YA2025)
2026-06-15
Kalau anda ada pendapatan perniagaan (perniagaan milikan tunggal, kerja bebas, komisen, kedai online, bahagian untung perkongsian), anda isi Borang B — bukan Borang BE yang untuk pekerja bergaji. Ini prosesnya dari mula hingga akhir.
Siapa wajib isi Borang B?
Anda pengisi Borang B jika ada mana-mana ini dalam tahun taksiran:
- Untung daripada perniagaan milikan tunggal / enterprise
- Kerja bebas atau perkhidmatan profesional (reka bentuk, perunding, doktor, peguam, dll.)
- Pendapatan komisen (insurans, ejen hartanah, dll.)
- Penjual online / ekonomi gig
- Bahagian untung perkongsian anda
Mereka yang hanya ada pendapatan penggajian (gaji) tanpa pendapatan perniagaan mengisi Borang BE. Sebaik sahaja ada pendapatan perniagaan — walaupun anda juga bekerja makan gaji — anda isi Borang B (gaji dimasukkan dalam bahagian "pendapatan penggajian").
Borang B vs Borang BE
| Borang B | Borang BE | |
|---|---|---|
| Untuk | Individu pemastautin dengan pendapatan perniagaan | Individu pemastautin dengan pendapatan penggajian sahaja |
| Tarikh akhir manual | 30 Jun | 30 April |
| Tarikh akhir e-Filing | 15 Julai | 15 Mei |
| Kadar cukai | Progresif individu 0%–30% | Progresif individu 0%–30% |
Individu bukan pemastautin guna Borang M; syarikat (Sdn Bhd) guna Borang C.
Sediakan sebelum isi
- Penyata untung rugi perniagaan (hasil, kos, perbelanjaan)
- Senarai peralatan / jentera / kenderaan (untuk elaun modal)
- Borang EA anda (jika ada pendapatan penggajian juga)
- Resit untuk pelepasan (KWSP, insurans, gaya hidup, perubatan, pendidikan, dll.)
- Nombor akaun bank (untuk bayaran balik)
Langkah e-B (e-Filing)
- Log masuk portal MyTax (mytax.hasil.gov.my)
- Pilih e-Filing → e-B dan pilih tahun taksiran (YA) yang betul
- Isi pendapatan perniagaan: hasil − perbelanjaan dibenarkan − elaun modal = pendapatan perniagaan terlaras
- Isi pendapatan lain: penggajian, sewa, faedah, dll.
- Isi pelepasan dan rebat: individu RM9,000, KWSP, insurans, gaya hidup, anak, perubatan ibu bapa, dll.
- Sistem mengira cukai pada kadar progresif secara automatik
- Hantar, kemudian bayar baki cukai sebelum tarikh akhir
Pengiraan dalam satu baris:
hasil − perbelanjaan dibenarkan − elaun modal = pendapatan perniagaan terlaras
+ pendapatan lain − pelepasan peribadi = pendapatan bercukai → kadar progresif (0%–30%)
5 kesilapan paling biasa
- Tuntut perbelanjaan peribadi/rumah sebagai perbelanjaan perniagaan — hanya kos yang ditanggung "wholly and exclusively" untuk memperoleh pendapatan boleh ditolak.
- Guna susut nilai perakaunan — susut nilai tidak boleh ditolak; tuntut elaun modal sebaliknya (baki dibawa ke hadapan).
- Abaikan ansuran CP500 — mereka yang ada pendapatan perniagaan biasanya menerima notis ansuran CP500; jangan langkau.
- Tidak daftar SST — daftar sebaik sahaja perolehan bercukai melepasi ambang.
- Lewat hantar — penghantaran Borang B yang lewat dikenakan penalti di bawah Akta Cukai Pendapatan; jangan tunggu hari terakhir.
Jangan lupa
- Simpan akaun dan resit selama 7 tahun.
- Apabila untung terus meningkat, pertimbang tukar ke Sdn Bhd (kadar SME 15%/17%/24% + liabiliti terhad) — lihat pemilik tunggal vs syarikat.
- Kali pertama e-Filing? Lihat panduan e-Filing langkah demi langkah.
Mahu anggaran pantas dulu? Guna kalkulator cukai pemilik tunggal percuma — masukkan hasil, perbelanjaan dan elaun modal untuk lihat cukai Borang B pada kadar individu. Atau terus tanya pembantu cukai AI.