B 表怎么报?马来西亚 Borang B 完整填报指南(YA2025)

如果你有营业收入(独资生意、自由职业、佣金、网店、合伙人分润),你报的是 B 表(Borang B),不是打工人用的 BE 表。这篇带你从头到尾搞清楚怎么报。

谁需要报 B 表?

只要你在该课税年度有以下任一种收入,就属于 B 表:

• 独资生意 / enterprise 的利润
• 自由职业、专业服务(设计、咨询、医生、律师等)
• 佣金 / 抽成收入(保险、地产中介等)
• 网店 / 线上卖家、gig 经济
• 合伙生意的分润

只有就业收入(薪水)、没有营业收入的人报 BE 表。一旦有营业收入,即使你同时也打工,也要报 B 表(薪水填在里面的"就业收入"栏)。

B 表 vs BE 表

	B 表	BE 表
适用	有营业收入的居民个人	只有就业收入的居民个人
纸本截止	6月30日	4月30日
e-Filing 截止	7月15日	5月15日
税率	个人累进 0%–30%	个人累进 0%–30%

非居民个人用的是 M 表;公司(Sdn Bhd)用 C 表。

报之前先准备

• 生意的损益表(营业额、成本、开支)
• 设备/机器/车辆清单(算资本减免用)
• EA 表(如果你也有受雇收入)
• 各项减免单据(EPF、保险、生活方式、医疗、教育等)
• 银行账号(退税用)

e-Filing 填 e-B 步骤

1. 登入 MyTax 门户(mytax.hasil.gov.my)
2. 选 e-Filing → e-B,选对课税年度(YA)
3. 填营业收入:营业额 − 可扣开支 − 资本减免 = 调整后营业收入
4. 填其他收入:就业、租金、利息等
5. 填减免与回扣:个人 RM9,000、EPF、保险、生活方式、子女、父母医疗等
6. 系统自动按累进税率算出应缴税
7. 提交,然后在截止日前缴清余税

算法一句话:

营业额 − 可扣开支 − 资本减免 = 调整后营业收入
+ 其他收入 − 个人减免 = 应税收入 → 累进税率(0%–30%)

最常见的 5 个错误

1. 把私人/家庭开支当营业开支扣 — 只有"完全且专为"赚取收入的开支可扣。
2. 用会计折旧 — 折旧不能扣,要改用资本减免(用不完可结转)。
3. 漏掉 CP500 分期 — 有营业收入的人通常会收到 CP500 分期缴税单,别忽略。
4. 过门槛没注册 SST — 应税营业额过门槛要注册。
5. 迟报 — 迟交 B 表会按所得税法令被罚款,别拖到最后一天。

别忘了

• 账目和单据保存 7 年。
• 利润持续走高时,可以考虑转 Sdn Bhd(SME 税率 15%/17%/24% + 有限责任)——看独资 vs 开公司的分析。
• 第一次报 e-Filing?看e-Filing 分步指南。

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